医院财务管理制度

三、稽查人员在工作中要认真遵守各项财经制度，秉公办事，客观、公正、实事求是。对审核中发现的问题，应通知有关人员及时查明更正，并认真登记。所有财务稽查结果，要书面报告相关领导，经领导审查后归档。

会计核算管理规定

为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，实现会计工作规范化、科学化，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。

一、会计凭证

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

1. 原始凭证：各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时，具体要求如下：

1) 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称

或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；

数量、单价和金额。

2) 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，

必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定

的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3) 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原

始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款

证明。

4) 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。作废

时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。

5) 职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者

退还借据副本，不得退还原借款收据。

6) 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批

准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

2. 记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。具体要求如下：

1) 记账凭证的内容必须具备填制：凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计

科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计

主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖

带有日期的“收讫” 、“付讫”章。

2) 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填

制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3) 记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始