医院财务管理制度

制度，以充分发挥成本分析考核的作用。

内部稽查制度

为了加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用，根据有关政策结合医院管理办法，特制定本制度。

一、 账务稽查

1. 核查核实原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。

2. 审查复核记帐凭证是否具备《会计工作人员规则》所规定的全部内容。即记帐凭证中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。

3. 检查收支是否符合规定，是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用。

4. 审查复核账簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和会计是否正确，记帐和结帐、更正错误是否符合规定要求，帐证之间、帐实之间、帐帐之间是否相符。

5. 审查内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。审查往来账，是否经常核对。

6. 审查复核报表的编制是否符合规定的要求，帐表是否一致，各项指标填列是否完整，数字是否一致，报表报送是否及时，应盖印章是否齐全，编表说明是否准确、清楚。

二、财物稽查

1. 建立不定期现金抽查制度。抽查时主要核实帐实是否相符，库存现金是否超过限额，是否有白条项库、已收未入帐、已付未入帐等现象。现金日记中记载的内容和数字是否与会计凭证相符。

2. 复核、审核银行调整未达帐中的每一笔经济业务是否真实可靠，经手人是否逐笔核实，及时处理。检查财务人员是否按规定手续签发银行支票，支票和印签是否分管，手续是否完备，是否符合财务内部牵制制度。

3. 检查各部门备用金，应注意其限额是否按规定限额存放。

4. 检查有价证券、票据，与有关账表或核对是否一致。

5. 检查药物药品、卫生材料及其他保管品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少，保管是否妥善，质量、规格是否与购案相符，出库凭证，是否均经有关人员签章始行核发，有无损坏待废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

6. 检查固定资产及低值易耗品时，需核对财物有关的登记簿、备查簿，必要时，得依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。