企业所得税测试题答案及解析九(1006)(9)
时间:2025-07-10
时间:2025-07-10
24.销售商品需要安装和检验的,其收入实现的时间是( )。
A.发出货物的当天
B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天
D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
24.【答案】D
【解析】销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
25.某企业2009年主营业务收入为3000万元,其他业务收入500万元。2009年12月份企业以购买的原材料成本300万元,公允价值400元,换取甲公司的一台设备,价值为368,假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2009年企业实际发生业务招待费40万元。2009年企业可在税前列支的业务招待费( )万元。
A.17.5 B.19 C.24 D.26
25.【答案】B
【解析】限额=(3000+500+300)×0.005=19(万元),40×60%=24(万元),企业可以在税前列支的业务招待费为19万元。企业将自制资产赠送他人,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入
26.企业提供劳务完工进度的确定,不可选用的方法是( )。
A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例
C.已提供劳务占劳务总量的比例
D.企业双方协商的收入支付比例
26.【答案】D
【解析】企业提供劳务的完工进度的确定,可选用的三种方法是ABC。
27.下列纳税人,适用核定征收企业所得税方法的是( )。
A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业
B.特殊行业的纳税人
C.特殊类型的纳税人
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