企业所得税测试题答案及解析九(1006)(9)

24.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（ ）。

A.发出货物的当天

B.收到款项的当天

C.合同规定取得收入的当天

D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时

24.【答案】D

【解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

25.某企业2009年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2009年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，价值为368，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2009年企业实际发生业务招待费40万元。2009年企业可在税前列支的业务招待费（ ）万元。

A.17.5 B.19 C.24 D.26

25.【答案】B

【解析】限额=（3000+500+300）×0.005=19（万元），40×60%=24（万元），企业可以在税前列支的业务招待费为19万元。企业将自制资产赠送他人，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入

26.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ）。

A.已完工作的测量

B.发生成本占总成本的比例

C.已提供劳务占劳务总量的比例

D.企业双方协商的收入支付比例

26.【答案】D

【解析】企业提供劳务的完工进度的确定，可选用的三种方法是ABC。

27.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（ ）。

A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业

B.特殊行业的纳税人

C.特殊类型的纳税人