企业所得税测试题答案及解析九(1006)(18)

最低付款额大于或者基本等于租赁日开始日资产的公允价值。以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

12．下列支出，在计算企业所得税时允许税前扣除的有（ ）。

A．企业按规定为投资者支付的补充养老保险

B．资产交付使用后发生的利息费用

C．规定提取的环境保护专项资金

D．企业提取的各种准备金

12．【答案】ABC

【解析】新所得税法规定，只有经税务机关核准的准备金才可扣除；企业为投资者和职工支付的补偿养老保险、补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。A和B明确规定可税前扣除。所以正确答案应为ABC。

13．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（ ）。

A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间

B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期

C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期

D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得额日期

13．【答案】BC

【解析】股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为被投资方作出利润分配决定的日期；特许权使用费收入的纳税义务发生时间为合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期。

14.下列收入免征企业所得税的有（ ）。

A．国库券转让收入

B．企业从事中药材种植的收入

C．企业从事农产品初加工活动的收入

D．非营利组织从事营利性活动取得的收入

14.【答案】BC