企业所得税测试题答案及解析九(1006)(17)

业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法规定的抵免限额内抵免。

9．下列支出可税前扣除的有（ ）。

A．固定资产的修理支出

B．企业内营业机构之间支付的租金

C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金

D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出

9．【答案】AC

【解析】固定资产的修理支出当期可以税前扣除，大修理支出作为长期待摊费用，在固定资产尚可使用年限分期摊销；企业因存货盘亏而不得抵扣的进项税额应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。B和D选项，新所得税法明确规定不得税前扣除。

10．下列各项符合财产转让所得来源地正确规定的是（ ）。

A．不动产转让所得的来源地为不动产所在地

B．动产转让所得来源地为所转让动产的使用地

C．权益性投资资产转让所得来源地为被投资企业所在地

D．动产转让所得来源地为转让动产的企业或者机构、场所所在地

10．【答案】ACD

【解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

11．下列关融资租赁租入的固定资产的税务处理方法，正确的有（ ）。

A．融资租赁租出的固定资产可计提折旧

B．融资租赁租入的固定资产可计提折旧

C．以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D．租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

11．【答案】BCD

【解析】融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权相关的全部风险和报酬的租赁活动，根据实质重于形式原则，融资租赁下的所有权属于承租人所有，因此租入的固定资产可计提折旧，而且对融资租赁而言，条件之一即为租赁期内租赁