企业所得税测试题答案及解析九(1006)(6)

15．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（ ）万元。

A．8 B．10 C．18 D．20

15．【答案】A

【解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。转售产品的合理进价=40×（1-20%）=32（万元），利润=40-32=8（万元）。

16．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税年度起（ ）。

A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期

16．【答案】C

【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

17．2009年10月1日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司于2008年的业务中存在关联交易，经核定因关联交易的存在，该公司2008年少缴纳所得税款30万元。2009年10月10日该公司补缴了30万元税款。计算关联交易补缴税款时应加收利息（ ）万元。(注：2008年10月中国人民银行公布贷款基准利率为7.5%（年利率）,2009年10月中国人民银行公布贷款基准利率为8%（年利率），该企业未附送年度关联业务往来报告表。)

A．1.22 B．1.39 C．1.375 D．2.31

17．【答案】C

【解析】税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。（1）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；（2）利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；（3）企业依照企业所得税法