企业所得税测试题答案及解析九(1006)(2)

产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

4．2009年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。2009年该企业可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

A．27 B．36 C．40 D．60

4．【答案】B

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。最高限额=8000×0.5%=40（万元），实际发生额为60×60%=36万元，所以允许扣除的是36万元。

5．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将200000元的利润依6：4的比例在甲、乙之间分配。该调整方法是（ ）。

A．再销售价格法 B．可比非受控价格法

C．交易净利润法 D．利润分割法

5．【答案】D

【解析】利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。本题的处理方法即为利润分割方法。

6.下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（ ）。

A．免除应纳税款

B．推迟缴纳税款的时间

C．将利润转移到低税率的分支机构

D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损

6.【答案】D

【解析】企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。对于为避免分支机构因亏损而被兼并的利润转移行为应属合理的商业目的。