企业所得税测试题答案及解析九(1006)(15)

时间:2025-07-10

B.职工教育经费

C.广告费

D.业务宣传费

3.【答案】BCD

【解析】现行税法规定,职工教育费、广告费和业务宣传费可结转至以后年度抵扣。

4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的所得,按全额计税的有( )。

A.股息 B.租金

C.特许权使用费 D.财产转让所得

4.【答案】ABC

【解析】非居民企业从中国境内取得的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,同样的,非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金所得,也以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。

5.下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是( )。

A.依照外国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业,也是居民纳税人

B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

5.【答案】ABCD

【解析】居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

6.可以作为非居民企业在中国境内机构的有( )。

A.提供劳务的场所

B.开采自然资源的场所

C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

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