企业所得税测试题答案及解析九(1006)(15)

B．职工教育经费

C．广告费

D．业务宣传费

3．【答案】BCD

【解析】现行税法规定，职工教育费、广告费和业务宣传费可结转至以后年度抵扣。

4．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的所得，按全额计税的有（ ）。

A．股息 B．租金

C．特许权使用费 D．财产转让所得

4．【答案】ABC

【解析】非居民企业从中国境内取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，同样的，非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金所得，也以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。

5．下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（ ）。

A．依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人

B．非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

5．【答案】ABCD

【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

6．可以作为非居民企业在中国境内机构的有（ ）。

A．提供劳务的场所

B．开采自然资源的场所

C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所