企业所得税测试题答案及解析九(1006)(14)

A.0 B.10 C.11.125 D.14.5

40．【答案】C

【解析】依题意：年利率为9*2/400=4.5%，向职工借入资金发生利息支出应纳税调增：4.5-[（100*4.5%）/12]*9=1.125万元；直接向贫困地区的捐赠调增应纳税所得额10万元，合计应调增应纳税所得额：1.125+10=11.125万元

二、多项选择题（每小题2分，共60分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选、多选、少选均不得分）：

1．企业可享受减半征收的所得有（ ）。

A．从事海水养殖的所得

B．从事林产品采集的所得

C．从事其它饮料作物种植的所得

D．从事农产品加工等农业服务项目的所得

1．【答案】AC

【解析】企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免征和减征两部分，其中，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植和海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

2．可享受“三免三减半”优惠的所得有（ ）。

A．从事环境保护项目的所得

B．从事节能节水项目的所得

C．从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得

D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

2．【答案】ABD

【解析】环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

3．允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有（ ）。

A．业务招待费