企业所得税测试题答案及解析九(1006)(14)
时间:2025-07-10
时间:2025-07-10
A.0 B.10 C.11.125 D.14.5
40.【答案】C
【解析】依题意:年利率为9*2/400=4.5%,向职工借入资金发生利息支出应纳税调增:4.5-[(100*4.5%)/12]*9=1.125万元;直接向贫困地区的捐赠调增应纳税所得额10万元,合计应调增应纳税所得额:1.125+10=11.125万元
二、多项选择题(每小题2分,共60分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选、多选、少选均不得分):
1.企业可享受减半征收的所得有( )。
A.从事海水养殖的所得
B.从事林产品采集的所得
C.从事其它饮料作物种植的所得
D.从事农产品加工等农业服务项目的所得
1.【答案】AC
【解析】企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,包括免征和减征两部分,其中,企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植和海水养殖、内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。
2.可享受“三免三减半”优惠的所得有( )。
A.从事环境保护项目的所得
B.从事节能节水项目的所得
C.从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
2.【答案】ABD
【解析】环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税;企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
3.允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有( )。
A.业务招待费
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