企业所得税测试题答案及解析九(1006)(11)

D. 由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门

30.【答案】D

【解析】A、B、C三种分支机构都不需要就地预缴企业所得税。

31.总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的（ ）部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。

A.15% B.25% C.30% D.35%

31.【答案】B

【解析】总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的25%部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。

32．某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009年计算企业所得税时实际税率为( )。

A．12.5％ B．10％ C．15％ D．9％

32．【答案】B

【解析】09年适用的过渡优惠税率为20%，又由于其当年享受减半征税，所以实际执行税率为10%。

33．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定符合特殊处理的其他条件，则B企业应确认股权转让所得（ ）万元。

A．0 B．3.33 C．10 D．50

33．【答案】C

【解析】由于股权支付140/全部交易额150＞85%，所以仅确认非股权支付对应的股权转让所得：[（150-100）÷150]×10=3.33万元

34．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，计税基础为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为150万元的股票。