企业所得税测试题答案及解析九(1006)(7)

时间:2025-07-10

规定,在报送年度企业所得税纳税申报表时,附送了年度关联业务往来报告表的,可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息。

自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息:30×(132/360)×(7.5%+5%)=1.375(万元)。

18.新所得税法实施后,享受定期减免、但因未开始获利而尚未享受税收优惠的外商投资企业,下列各项符合新税法对其优惠的规定是( )。

A.沿用原外资企业所得税税收优惠,从获利年度开始计算税收优惠期间

B.定期优惠取消,直接按18%的低税率缴纳应纳税额

C.优惠期限从2008年度起计算

D.未开始则不得享受税收优惠

18.【答案】C

【解析】自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业。因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。

19.下列关于过渡性税收优惠的正确说法是( )。

A.新税法施行后3年内逐步过渡到法定税率

B.原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行

C.享受企业所得税15%税率的企业,2008年仍按15%税率执行

D.享受定期减免税收优惠的企业的税率按过渡性优惠的税率执行,但是优惠期限取消

19.【答案】B

【解析】自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。

20.可计提折旧的生物性资产是( )。

A.消耗性生物资产 B.生产性生物资产

C.公益性生物资产 D.其他生物资产

20.【答案】B

【解析】目前只考虑了生产性生物资产的折旧问题

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