企业所得税测试题答案及解析九(1006)(7)

规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息。

自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息：30×（132/360）×（7.5%+5%）=1.375（万元）。

18．新所得税法实施后，享受定期减免、但因未开始获利而尚未享受税收优惠的外商投资企业，下列各项符合新税法对其优惠的规定是（ ）。

A．沿用原外资企业所得税税收优惠，从获利年度开始计算税收优惠期间

B．定期优惠取消，直接按18%的低税率缴纳应纳税额

C．优惠期限从2008年度起计算

D．未开始则不得享受税收优惠

18．【答案】C

【解析】自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业。因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

19．下列关于过渡性税收优惠的正确说法是（ ）。

A．新税法施行后3年内逐步过渡到法定税率

B．原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行

C．享受企业所得税15%税率的企业，2008年仍按15%税率执行

D．享受定期减免税收优惠的企业的税率按过渡性优惠的税率执行，但是优惠期限取消

19．【答案】B

【解析】自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

20．可计提折旧的生物性资产是（ ）。

A．消耗性生物资产 B．生产性生物资产

C．公益性生物资产 D．其他生物资产

20．【答案】B

【解析】目前只考虑了生产性生物资产的折旧问题