企业所得税测试题答案及解析九(1006)(10)

D.一定规模以上的纳税人

27.【答案】A

【解析】核定征收的方法适用于居民企业，但是特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税的办法。

28.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

A.1 B.3 C.5 D．10

28.【答案】A

【解析】因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

29.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（ ）。

A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税

B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税

C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税

D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税

29.【答案】A

【解析】三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构；具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税；不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。

30.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（ ）。

A.新设立分支机构

B.上年度被认定为小型微利企业的分支机构

C. 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构