企业所得税测试题答案及解析九(1006)(12)
时间:2025-07-11
时间:2025-07-11
假定符合特殊处理的其他条件,,则A企业应确认对C企业股权的计税基础为( )万元。
A.100 B.120 C.130 D.150
34.【答案】A
【解析】由于A企业支付的对价均为股权支付,所以符合特殊处理的条件,由于B企业未确定股权转让所得,所以A企业应按该项股权的原计税基础确定其计税基础。
35.A企业吸收合并B企业,B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元,公允价值为1200万元、800万元,A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元,假定符合特殊处理的其他条件,C企业对B企业的原始投资成本(计税基础)为300万元,则C企业应确认对A企业投资的计税基础为( )万元。
A.380 B.280 C.305 D.285
35.【答案】D
【解析】由于股权支付380/全部交易额400>85%,所以C企业仅确认非股权支付对应的股权转让所得:[(400-300)÷400]×20=5万元;C企业应确认对A企业投资的计税基础为:300+5-20=285万元
36.A企业吸收合并B企业,B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元,公允价值为1200万元、800万元,A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元,假定符合特殊处理的其他条件,合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为4%,B企业被合并前发生的未超过弥补期限的亏损额为80万元,则合并后A企业可以弥补B企业亏损的限额为( )万元。
A.16 B.8 C.40 D.80
36.【答案】A
【解析】由于股权支付380/全部交易额400>85%,所以符合特殊处理的条件,被合并企业符合规定条件的亏损额可以结转到合并企业A企业弥补,弥补限额为:(1200-800)×4%,=16万元。
37.开发项目位于地级市城区及郊区的,计税毛利率为( )。
A.15% B.10% C.5% D.3%
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