某水泥集团产品销售内部控制系统

第一章 岗位分工和授权批准

第一条 销售部应当建立销售部门岗位责任制（请参考附件一），明确岗位的工作内容、

职责、权限，确保销售业务不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二条 集团应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立：

1、销售部门包括：西安销售部（以下统称：集团销售部）、铜川厂和泾阳厂的

开票室（名称不变）和发运室（原铜川厂销售科和泾阳厂发运室一律称：

发运科，隶属集团销售部，工作要求请参考附件二）。其主要是负责：处理

订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、发货的控制（发货卡的开具）、

发货数量的核对、和客户往来账的核对、以及催收货款。

2、发货部门主要是指铜川厂和泾阳厂的放料岗位。其负责审核销售发货单据

是否齐全并办理发货的具体事宜。

3、财务部门（包括：集团财务部、铜川公司财务科和泾阳公司财务科）主要

负责销售款项的结算和记录、监督管理货款的回收。

第三条 不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第四条 销售部应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定信用政策，监督信用政

策的执行情况 。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。

第五条 销售部应根据具体情况对销售业务人员进行岗位轮换。

第六条 销售部应当对销售业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款

业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责

范围和工作要求。

第七条 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不

得超越审批权限。

第八条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于

审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时

向审批人的上级授权部门报告。

第九条 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，应当经公司总经