当月期末留抵税额139000<当月免抵退税额367500

当月应退税额＝当月期末留抵税额＝139000元

当月应免抵税额＝当月免抵退税额-当月应退税额=367500-139000＝228500元

6、9月收到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，确认上月应退税额139000元,免抵税额为228500元。作如下会计分录:

借:应收出口退税139,000

应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

228,500

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)367,500

以上会计分录涉及的“应交税金—应交增值税”科目用“丁”字式栏反映如下：

应交税金—应交增值税

借方贷方

六月份：上期留抵95,000审批上月免抵退税额221,000

审批上月应免抵税额126,000本月销项税额510,000

本月进项税额680,000进项税额转出30,000

七月份：审批上月应免抵税额13,000审批上月免抵退税额153,000

本月进项税额340,000进项税额转出132,800

八月份：审批上月应免抵税额122,800审批上月免抵退税额330,000

本月进项税额170,000进项税额转出66,000

进项税额转出-35,000

九月份：审批上月应免抵税额228,500审批上月免抵退税额367,500

累计1,775,300累计1,775,300