04财务管理制度(18)

第八章 费用管理

第一条 为了加强公司财务管理的工作，完善集团及各子公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，结合企业的实际经营情况制定本制度。

第二条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应依据年度经营计划中的预算执行。在计划内，各子公司、部门可在相应的预算权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第三条 各项费用开支根据使用部门不同分别在管理费用、销售费用、财务费用、制造费用中分类核算。

第四条 员工出差，根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

第五条 子公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

第六条 费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下报销流程办理：

第七条 原始凭证有效性的规定：

（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票； 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

（3） 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

第八条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，并注明借款事由，由各部门经理审签，总经理签字以后，报公司财务部门审核。

第九条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，以前借款款未还清的，后续借款不予办理手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第十条 员工出差地点分为Ⅰ类地区、Ⅱ类地区，其中Ⅰ类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市；Ⅱ类地区是除