04财务管理制度(12)

撤销或其他原因而无法支付，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需支付的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”（对外）、“营业外收入”（对内）科目。

第八条 企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。

第九条 “应付帐款”科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

第十条 对已经登记的应付款项要按月结算，要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相等，如有差错要及时查找原因，保持双方余额一致。

第十一条 各子公司计划财务部门应当定期编制应付款项明细表，向公司管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。

第十二条 对大宗材料必需按审批后的预算计划和合同进行采购，限定在最小储量和最大储量之间，对于超计划采购物资，计划财务部有权不予挂账结算。

第六章 存货管理制度

第一条 存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

第二条 存货的计价原则

1、外购存货的计价方法采用实际成本法，按照买价加运输费、装卸费、