纳税会计第四版练习答案(9)

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９６３７１．２１ （５０００／ （１＋２．５％）＋５００００／ （１＋２．５％）） 应交税费———应交增值税 （销项税额） １７０００

未实现融资收益 ３６２８．７９ （１０００００－９６３７１．２１） 借：主营业务成本 ８００００

贷：库存商品———丙商品 ８００００

（７）发生的运费收入为混合销售行为，应一并征收增值税。 ５０００

应纳增值税销项税额＝ ×１７％＝４２７３．５×１７％＝７２６．５ （元） １＋１７％

借：银行存款 １２２０００

贷：主营业务收入 １０００００ 其他业务收入 ４２７３．５

应交税费———应交增值税 （销项税额） １７７２６．５ 结转销售成本时：

借：主营业务成本 ７００００

贷：库存商品———丁产品 ７００００ （８）借：库存商品———甲产品 ２００００ 贷：主营业务成本 ２００００ 借：应收账款———红光厂 ３５１００ 贷：主营业务收入 ３００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ５１００

（９）折扣额在同一张发票上注明的，企业可以按折扣以后的价格计算销项 税额。

借：应收账款———红光厂 ３３３４５０ ３５６

贷：主营业务收入 ２８５０００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ４８４５０ 结转产品销售成本时：

借：主营业务成本 ２０００００

贷：库存商品———甲产品 ２０００００ 收到款项时：

由于红光厂在５天付款，享受２％现金折扣。 借：银行存款 ３２６７８１ 财务费用 ６６６９

贷：应收账款———红光厂 ３３３４５０ （１０）借：原材料———Ａ ６００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １０２００ 贷：主营业务收入 ６００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １０２００ 结转成本时：

借：主营业务成本 ４００００

贷：库存商品———甲产品 ４００００