纳税会计第四版练习答案(10)

（１１）发出代销货物时：

借：委托代销商品 ８００００

贷：库存商品———甲产品 ８００００ 收到代销清单时：

借：应收账款———光明贸易公司 ６４３５０ 贷：主营业务收入 ５５０００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ９３５０ 收到款项时：

借：银行存款 ６１６００ 销售费用 ２７５０

贷：应收账款———光明贸易公司 ６４３５０

（１２）将自产产品用于职工福利，应视同销售，按其对外不含税售价计算销 项税额。（新准则规定此种用于集体福利不确认收入，用于非货币性职工薪酬要 确认收入。）

销项税额＝６００×１００×１７％＝１０２００ （元） 借：应付职工薪酬 ７０２００ ３５７

主营业务成本 ４０００

贷：主营业务收入 ６００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １０２００ 库存商品———甲产品 ４０００

（１３）借：应付股利 １１７００００ 贷：主营业务收入 １００００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １７００００ 结转成本时：

借：主营业务成本 ７０００００

贷：库存商品———丁产品 ７０００００ （１４）借：长期股权投资 １８４０００ 贷：原材料———Ａ １５００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ３４０００ （１５）借：营业外支出 ８７０００ 贷：库存商品———丁产品 ７００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １７０００ （１６）借：应收账款———红光厂 ３１５９００ 贷：主营业务收入 ２５００００ 其他业务收入 ２００００

应交税金———应交增值税 （销项税额） ４５９００ 结转销售成本时：

借：主营业务成本 ２０００００

贷：库存商品———丙产品 ２０００００ 借：其他业务成本 １５０００ 贷：包装物 １５０００

（１７）包装物租金为价外费用，应一并征收增值税。其应纳增值税为：