纳税会计第四版练习答案(5)

倍以上５倍以下的罚金，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，处５年以 下有期徒刑或拘役。 ３５０

第 2章

增值税的会计核算 一、术语解释

１．价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还 利润、奖励费、违约金 （延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质 费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

２．混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的 销售行为。

３．兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务 的同时，还从事非应税劳务 （即营业税规定的各项劳务），且从事的非应税劳务 与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。

４．免抵退是生产企业出口货物退税的一种计算方法。免税是指对生产企业 出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产 货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内 销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 二、填空题

１．应交增值税 未交增值税 ２．补贴收入

３．应交税费———应交增值税 （出口退税） ３５１

４．待摊费用———待抵扣进项税额

５．待处理财产损溢 原材料 库存商品 应交税费———应交增值税 （进项税额转出） ６．固定资产清理 营业外支出 营业外收入 三、判断题

１．× 正确的是：一般纳税人将外购货物用于对外投资，应视同销售计算销 项税额，其进项税额可以进行抵扣。

２．× 正确的是：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押 金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 四、选择题 １．Ａ，Ｂ

【解析】单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（１）将货物交付他 人代销；（２）销售代销货物；（３）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人， 将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除 外；（４）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（５）将自产、委托加工或购 买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者；（６）将自产、委托加工或购 买的货物分配给股东或投资者；（７）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个