纳税会计第四版练习答案(13)

借：待处理财产损溢 １０５３ 原材料 ２３１００

贷：在途物资———丁材料 ２４０００ 待摊费用———待抵扣进项税额 １５３ （９）借：制造费用 １８０００

待摊费用———待抵扣进项税额 ３０６０ 应付职工薪酬 ２３４０ 贷：银行存款 ２３４００

（１０）借：原材料———甲材料 １０００００ 待摊费用———待抵扣进项税额 １７０００ 贷：股本 １１７０００

（１１）借：原材料———丙材料 ４００００ 待摊费用———待抵扣进项税额 ６８００ 贷：股本 ４６８００

（１２）不动产在建工程用原材料的进项税额不得进行抵扣，直接计入购进货 物的成本之中。

借：工程物资 ５８５００ 贷：银行存款 ５８５００ （１３）接受捐赠，应计算所得税。

应交所得税＝１１７０００×３３％＝３８６１０ （元）

应计入资本公积金额＝１１７０００－３８６１０＝７８３９０ （元） 借：原材料———丙材料 １１７０００

贷：待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值 １１７０００ 借：待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值 １１７０００ 贷：营业外收入 ７８３９０

应交税费———应交企业所得税 ３８６１０

（１４）借：应交税费———应交增值税 （进项税额） ４７７８７ 贷：待摊费用———待抵扣进项税额 ４７７８７ 第二种方法： ３６１

（１）借：在途物资———甲材料 １０００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １７０００ 贷：银行存款 １１７０００

借：原材料———甲材料 １０００００

贷：在途物资———甲材料 １０００００ （２）借：预付账款———Ｂ厂 ３００００ 贷：银行存款 ３００００

（３）增值税进项税额＝（１００００００＋１５００００＋５００００）×１７％＝２０４０００（元）

借：在途物资———乙材料 １２０００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ２０４０００ 贷：银行存款 １４０４０００

（４）借：在途物资———丙材料 ２０００００