纳税会计第四版练习答案(20)

（８）借：应交税费———应交增值税 （进项税额） ４２９２０ 贷：待摊费用———待抵扣进项税额 ４２９２０ （９）月末计算本月应纳增值税。

应纳增值 销项 进项税额 进项 上月尚未抵扣完的 ＝ ＋ － －

税税额 税额 转出金额 税额 增值税进项税额 ３６９

＝３４００００＋１７００－８５００＋３４００－（１７４２０＋２９４＋２５５００）－５０００

＝２８８３８６（元）

借：应交税费———应交增值税 （转出未交增值税） ２８８３８６ 贷：应交税费———未交增值税 ２８８３８６ 增值税申报表的填写如下。 ３７０

３７１

３７２

３７３

８．答：

（１）上月末未抵扣的进项税额不做账务处理。 （２）借：在途物资 １００００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １７００００ 贷：银行存款 １１７００００ 借：原材料 １００００００

贷：在途物资 １００００００ （３）借：制造费用 ８０００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １３６０ 应付职工薪酬 ２３４０ 贷：银行存款 １１７００

（４）企业购销货物过程中支付的运费均可以按运费金额计提７％的进项税 额。

借：销售费用 ２７９００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ２１００ 贷：银行存款 ３００００ （５）借：银行存款 ５８５０００

贷：主营业务收入———内销 ５０００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ８５０００ 结转产品销售成本时：

借：主营业务成本 ４０００００ 贷：库存商品 ４０００００