纳税会计第四版练习答案(14)

应交税费———应交增值税 （进项税额） ３４０００ 贷：银行存款 ２３４０００

（５）借：其他应收款———Ｃ厂 ８００ 贷：银行存款 ８００

（６）借：银行存款 ２３４８００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ３４０００ 贷：在途物资———丙材料 ２０００００ 其他应收款———Ｃ厂 ８００

（７）借：在途物资———丁材料 ２４０００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ４０８０ 贷：银行存款 ２８０８０

（８）定额内的损耗，属正常损失，其进项税额可以进行抵扣。非正常损失的 进项税额不得进行抵扣，在未查明原因之前，非正常损失的货物的价值与其所负 担的增值税之和一并转入 “待处理财产损溢”科目，待查明原因后再作处理。 借：待处理财产损溢 １０５３ 原材料 ２３１００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １５３ 贷：在途物资———丁材料 ２４０００ （９）借：制造费用 １８０００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ３０６０ 应付职工薪酬 ２３４０ ３６２

贷：银行存款 ２３４００

（１０）借：原材料———甲材料 １０００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １７０００ 贷：股本 １１７０００

（１１）借：原材料———丙材料 ４００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ６８００ 贷：股本 ４６８００

（１２）在建工程用原材料的进项税额不得进行抵扣，直接计入购进货物的成 本之中。

借：工程物资 ５８５００ 贷：银行存款 ５８５００ （１３）接受捐赠，应计算所得税。

应交所得税＝１１７０００×３３％＝３８６１０ （元）

应计入资本公积金额＝１１７０００－３８６１０＝７８３９０ （元） 借：原材料———丙材料 １１７０００

贷：待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值 １１７０００ 借：待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值 １１７０００ 贷：营业外收入 ７８３９０

应交税费———应交所得税 ３８６１０

（１４）由于未有认证不通过的增值税专用发票，故不用作任何账务处理。 ４．答：