纳税会计第四版练习答案(8)

目，收到出口退税款时，借记 “银行存款”科目，贷记 “应收出口退税”或 “应 收补贴款”科目。 六、综合题 １．答：

（１）借：应收账款———光明厂 ７１２００ 贷：主营业务收入 ６００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １０２００ 银行存款 １０００ 结转成本时：

借：主营业务成本 ４００００

贷：库存商品———甲产品 ４００００ （２）借：银行存款 ５８５０ 贷：其他业务收入 ５０００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ８５０ ２３４０００

（３）不含税销售额＝ ＝２０００００ （元） １＋１７％

应纳增值税销项税额＝２０００００×１７％＝３４０００ 借：银行存款 ２３４０００

贷：主营业务收入 ２０００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ３４０００ 结转成本时：

借：主营业务成本 １６００００

贷：库存商品———乙产品 １６００００

（４）借：应收票据———银行承兑汇票 １０５３００ 贷：主营业务收入 ９００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） １５３００ 结转成本时：

借：主营业务成本 ６００００

贷：库存商品———甲产品 ６００００ （５）借：应收账款———胜利厂 １４２４００ 贷：主营业务收入 １２００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ２０４００ ３５５

银行存款 ２０００ 结转成本时：

借：主营业务成本 ８００００

贷：库存商品———甲产品 ８００００

（６）年实际利率为５％，则半年的实际利率为２．５％ 发出商品时：

借：长期应收款———大阳厂 １０００００ 银行存款 １７０００ 贷：主营业务收入

（元）