纳税会计第四版练习答案(11)

１００００

×１７％＝８５４７．０１×１７％＝１４５２．９９ （元） １＋１７％

包装物押金由于尚未逾期，故不用计算增值税。 借：银行存款 ３１０８００

贷：主营业务收入 ２４００００ 其他业务收入 ８５４７．０１

其他应付款———存入保证金 ２００００ ３５８

应交税费———应交增值税 （销项税额） ４２２５２．９９ 结转成本时：

借：主营业务成本 １６００００

贷：库存商品———甲产品 １６００００ （１８）逾期的包装物押金应计算缴纳增值税。 ３００００

销项税额＝ ×１７％＝２５６４１．０３×１７％＝４３５８．９７ （元） １＋１７％

借：其他应付款———红光厂包装物押金 ３００００ 贷：其他业务收入 ２５６４１．０３

应交税费———应交增值税 （销项税额） ４３５８．９７ （１９）销售价格未超过原值的固定资产不缴纳增值税。 借：固定资产清理 ２００００ 累计折旧 ８００００

贷：固定资产———机床 １０００００ 借：银行存款 ２００００

贷：固定资产清理 ２００００

（２０）企业销售产品无论销售给一般纳税人还是小规模纳税人、消费者，均 应以不含税的销售价格乘以１７％的增值税税率计算销项税额。由于销售产品给 小规模纳税人只能开具普通发票，发票上注明的价格为含税价格，因此在计算销 项税额时应将其换算成不含税价格再计算销项税额。 ２３４０００

销项税额＝ ×１７％＝３４０００ （元） １＋１７％

借：银行存款 ２３４０００

贷：主营业务收入 ２０００００

应交税费———应交增值税 （销项税额） ３４０００ 结转成本时：

借：主营业务成本 １６００００

贷：库存商品———甲产品 １６００００ ２．答：

（１）借：银行存款 ５０００００ 贷：主营业务收入 ５０００００ 按含税售价结转商品销售成本时：