信贷资产风险五级分类实施细则

行、现金流量是否与预测数一致，以及能否保证贷款如期归还等因素评估贷款的偿还情况。如出现了不利于偿还的因素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可列入关注类；受到严重影响的贷款，至少列入次级类。

第十六条 重组类贷款的分类。重组贷款是指由于债务人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。

对于需要重组的贷款至少应划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后债务人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。

第十七条 不良贷款最终被其他关联或非关联企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。

第十八条 借新还旧贷款的分类。同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：债务人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了信贷手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。

基于对债务人清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而实施的“借新还旧”贷款，至少归为次级类。

对历史遗留的撤乡并镇等原因为落实债务的借新还旧原乡镇（村）贷款、乡镇（村）办企业贷款、乡镇（村）办企业改制贷款，能履行还款计划的列入关注类；不能履行还本付息计划的，至少列入次级类（含）以下。