信贷资产风险五级分类实施细则

业、个人独资企业、经济合作组织等)的贷款。这类贷款按照本细则的要求，在对债务人财务因素、非财务因素以及第二还款来源状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。

第二十五条 自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款。

自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。

银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。

自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支以外的个人贷款。这类贷款主要以债务人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中余额在10万元以下（含）的可参照自然人一般农户贷款分类。

第二十六条 在进行企事业单位贷款分类时应通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取债务人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，并据此分析债务人还款可能性，在充分分析债务人还款可能性的基础上参照风险分类的标准和特别规定判定信贷资产类别。

（一）财务分析是指在对债务人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对债务人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析债务人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估债务人的财务状况。

（二）现金流量分析是指根据债务人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估债务人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断债务人经营活动和筹、融