信贷资产风险五级分类实施细则

（1）授信申请理由及申请时的还款来源；

（2）授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；

（3）授信协议签订和客户使用情况；

（4）授信业务担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；

（5）贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果；

（6）一个债务人有多笔贷款的，应在债务人的背景材料中逐笔说明。

（二）债务人和保证人的财务信息。

1.债务人的资产负债表、损益表、现金流量表，外部审计师的报告，债务人的其它财务信息，如在其它金融机构的融资情况，对外担保情况。

2.保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其它财务信息（主要包括对外担保、金融负债情况）。

（三）重要文件。

1.债务人的借款申请。

2.各信用社信贷调查、审贷小组审议、审批表、超权限贷款报审文件和总部贷审委贷款批复等文本文件，包括项目贷款的可行性分析报告、贷款项目评估报告、上报总部的立项文件和批准文件、政府部门的相关文件，抵押物评估报告等。

3.借款合同、授信额度或授信书、借据。

4.贷款担保的法律文件。包括保证书、抵押合同、质押