十一、租赁业务核算

数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值销项、进项选0税，附13财务类—成本核算类—租赁户销售汇总报表(财务)）

㈠ 租赁（固定租金）业务

⒈ 门店账务处理

⑴ 销售并确认租赁收入

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx租赁代收款

借： 其他应收款－收银课 (附9实际金额=附13实际销售)

贷：内部往来-联营 （附13销售成本=附13实际销售） ⑵ 收到上缴租赁费

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx租金收入

借：其他应收款－收银课 （合同约定的租金）

贷：其他业务收入－租赁收入 （合同约定的租金）

⒉ 总部账务处理

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx租赁代收款、租金收入

⑴ 根据门店缴款单

借：银行存款(库存现金)

贷：其他应收款－收银课

⑵ 租赁成本结转

借：内部往来-联营-(各店) （附13销售成本=附13实际销售）

贷：应付账款-联营专柜-(商户) （附13销售成本=附13实际销售） ㈡ 不提供税票联营（变动租金）业务

⒈ 门店销售并确认联营收入

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx租赁代收款

借： 其他应收款－收银课 (附9实际金额=附13实际销售)

贷：内部往来-联营 （附9实际金额=附13实际销售）

⒉ 总部账务处理

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx租赁代收款、租金收入

⑴ 根据门店缴款单

借：银行存款(库存现金)

贷：其他应收款－收银课

⑵ 联营成本结转

借：内部往来-联营-(各店) （附13销售成本=附13实际销售）

贷：应付账款-联营专柜-(商户) （附13销售成本=附13实际销售） ⑶ 联营结算

借：应付账款-联营专柜-(商户)

贷：其他业务收入－租金

银行存款