（含经营方式）、取值自营销项13、17税）

贷：主营业务收入-自营收入-各处-税率-(各课

贷：应交税费－应交增值税－销项税额 （附9销项税金）

十、联营核算

数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税）

㈠ 每日销售商品时

摘要： xx.xx.xx 销售

借：其它应收款－收银课 （附9实际金额）

贷：主营业务收入-联营收入-各处-税率-(各课) （附9实际金额）

㈡ 确认联营库存

数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税，附12销售类——供应商类——联营供应商销售额情况表）

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx确认联营库存

⒈ 门店

⑴ 门店确认联营库存

借：库存商品－联营 (附9未税成本)

应付账款－待扣税金-(配送中心) (附9成本金额-未税成本)

贷：内部往来-联营 (附9成本金额)

⑵ 总部确认联营成本

借：内部往来-联营-(各店) (附12销售成本=附9成本金额)

应付账款－待扣税金-(商户) (附12销售成本-未税成本)

贷：应付账款-联营专柜-(商户) (附12销售成本)

应付账款－待转税金-(各店) (附12销售成本-未税成本)

注意： my shop 系统中附12及附9报表中“销售成本”与“成本金额”及“未税成本”与“未税成本”需核对相等。

㈢ 结转联营成本

数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税）

摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx结转联营成本

借：主营业务成本-联营成本-各处-税率-(各课) (附9未税成本)

贷：库存商品－联营 (附9未税成本)

㈣ 月末计提销项税

数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税）

贷：主营业务收入-联营收入-各处-税率-(各课

贷：应交税费－应交增值税－销项税额 （附9销项税金）