账务核算流程

目 录

原 则.................................................................... 3

一、验收(直送)商品账务处理： ............................................................................................... 3

㈠ 配送中心验收: ............................................................................................................... 3

㈡ 门店验收（直送）: ....................................................................................................... 3

二、配送商品账务处理：.......................................................................................................... 4

㈠ 总部配送中心向门店配出商品..................................................................................... 4

㈡ 门店收到总部配送中心配入商品................................................................................. 4

三、返配商品账务处理：.......................................................................................................... 4

四、退货账务处理...................................................................................................................... 4

五、报损账务处理...................................................................................................................... 4

六、领用账务处理...................................................................................................................... 4

㈠ 加工领用......................................................................................................................... 5

㈡ 行政领用......................................................................................................................... 5

七、盘点账务处理...................................................................................................................... 5

㈠ 除生鲜（不含日配课）的盘盈..................................................................................... 5

㈡ 除生鲜（不含日配课）的盘亏..................................................................................... 5

八、进价调整.............................................................................................................................. 6

㈠ 调低进价......................................................................................................................... 6

㈡ 调高进价......................................................................................................................... 6

九、自营销售商品...................................................................................................................... 7

㈠ 每日销售商品时............................................................................................................. 7

㈡ 每日结转成本时............................................................................................................. 7

㈢ 月末结转生鲜处（不含日配课）成本时..................................................................... 7

㈣ 月末收到门店缴款单后................................................................................................. 7

㈤ 月末计提销项税............................................................................................................. 7

十、联营核算.............................................................................................................................. 8

㈠ 每日销售商品时............................................................................................................. 8

㈡ 确认联营库存................................................................................................................. 8

㈢ 结转联营成本................................................................................................................. 8

㈣ 月末计提销项税............................................................................................................. 8

十一、租赁业务核算.................................................................................................................. 9

㈠ 租赁（固定租金）业务................................................................................................. 9

㈡ 不提供税票联营（变动租金）业务............................................................................. 9

十二、结算货款........................................................................................................................ 10

㈠ 结算付款账务处理....................................................................................................... 10

㈡ 收到税票账务处理....................................................................................................... 10

㈢ 月末计提应交税费....................................................................................................... 10

十三、月末计提各项税金........................................................................................................ 10

㈠ 计提城市维护建设税................................................................................................... 10

㈡ 计提教育费附加........................................................................................................... 10