摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx 领用

㈠ 加工领用

⒈ 生鲜（除日配课）加工领用时

借：库存商品-生鲜处-(各课) （附5未税成本）

贷：库存商品-各处-(各课) （附5未税成本）

⒉ 生鲜（除日配课）月未盘点后倒挤成本

销售成本=上月库存余额+本月购进+本月领入-月末实盘库存

借：主营业务成本-生鲜处-税率-(各课)

贷：库存商品—生鲜处-(各课)

㈡ 行政领用

⒈ 生鲜领用包装耗材

借：主营业务成本-生鲜处-税率-(各课) （附5未税成本）

贷：库存商品—公用耗材 （附5未税成本）

⒉ 领用耗材

借：销售费用-物料消耗 （附5未税成本）

贷：库存商品—公用耗材 （附5未税成本）

⒊ 发放福利领用商品

借：应付职工薪酬－职工福利费 （附5含税成本）

贷：库存商品-各处-(各课) （附5未税成本）

应交税费－应交增值税－进项税额转出 （附5进项税金）

七、盘点账务处理

数据来源：(业务系统:附6报损/领用/盘点—盘点类—盘点盈亏汇总表)

摘要： xx.xx.xx 盘点盈亏

㈠ 除生鲜（不含日配课）的盘盈

⒈ 盘盈时

借：库存商品-各处-(各课) （附6未税成本）

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （附6未税成本）

⒉ 审批后

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （附6未税成本）

借：销售费用-商品损耗

㈡ 除生鲜（不含日配课）的盘亏

⒈ 盘亏时

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （附6盈亏金额）

贷：库存商品-各处-(各课) （附6未税成本）

应交税费-应交增值税-进项税额转出 （附6进项税金）

⒉ 审批后

借：销售费用-商品损耗 （附6盈亏金额）

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （附6盈亏金额）