十二、结算货款

摘要： xx.xx.xx结算付款

㈠ 结算付款账务处理

借：应付账款-联营专柜-(商户)

应付账款-供应商-(商户)

贷：银行存款

其他业务收入-（供应商扣项）

㈡ 收到税票账务处理

借：应交税费－应交增值税－进项税额

贷：应付账款-待扣税金-(供应商)

㈢ 月末计提应交税费

借：营业税金及附加－营业税

－城市维护建设税

－教育费附加

贷：应交税费－营业税

应交税费－应交城市维护建设税

应交税费－其他应交款－教育费附加

十三、月末计提各项税金

㈠ 计提城市维护建设税

按（应交营业税+应交消费税+应交增值税贷方余额）*7％（5%）城建税

借:营业税金及附加－城市维护建设税

贷:应交税费－应交城市维护建设税

㈡ 计提教育费附加

按（应交营业税+应交消费税+应交增值税贷方余额）*3％计提教育费附加

借:营业税金及附加－教育费附加

贷:应交税费－其他应交款－教育费附加

㈢ 计提水利基金

月末按收入（主营业务收入+其他业务收入）*0.08%计提水利基金

借：管理费用－水利基金

贷：应交税费－其他应交款－水利基金

㈣ 缴纳印花税

根据各县区店税务机关核定的购销业务、财产租赁业务的计税比例和相应的税率申报印花税

借：管理费用－印花税

贷：银行存款