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年第 11期，第6页，共56页

附件：一、承诺函

二、应标材料拟写要求 （附件略）

上海市国有资产监督管理委员会

二○一○年八月十一日

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保监会做深做实保险公司治理监管

[ 2010年8月18日09:56 ] 来源:[ 金融时报 ]

勾勒保险公司内部控制整体框架

“内控严密是现代企业制度的基本特征和内在要求，也是保险公司改革的根本方向。加强保险公司内控建设是深化保险改革、完善保险监管、转变行业增长方式的重要内容。”8月16日，中国保监会发布《保险公司内部控制基本准则》(以下简称“《准则》”)，相关部门负责人在答记者问时如是强调《准则》发布的意义。

搭建“基本框架”

“当前我国保险业正在加快转变增长方式，加强内部控制对于保险公司防止‘跑冒滴漏’、加强管理、走内涵式发展道路具有重要意义。而且从保险监管来看，健全的内控是公司治理机制有效发挥作用的重要保障，否则公司治理只能是‘空中楼阁’，必须把治理监管和内控监管有机结合起来，才能做深做实公司治理监管，提高保险监管水平。”

保监会相关部门负责人告诉记者，由于保险公司内部控制涉及公司经营的方方面面，十分复杂，因而《准则》借鉴国际经验，基于前期公司和监管部门的实践，提出了三个层次的内控活动框架。即将保险公司所有内控活动分为前台控制、后台控制和基础控制三个层次。前台控制是对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动；后台控制是对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动；基础控制是对为公司经营运作提供决策支持和资源保障等管理行为的控制活动。

不同层次的内控活动在控制要求及控制方式等方面显然存在不同。首先，销售活动是保险公司经营活动的最前端，对业务品质和效益影响大，从作业模式来说内控管理的难度也比较大，而销售控制则主要包括销售人员和机构管理、销售过程管理、销售品质管理、佣金手续费管理等主要控制环节。其次，保险公司运营是提供业务处理和后援支持的业务后台，是保险公司业务风险控制的关键，运营控制主要包括产品开发管理、承保管理、理赔管理、保全管理、收付费管理、再保险管理、业务单证管理、电话中心管理、会计处理和反洗钱等主要控制环节。再次，保险公司基础管理是为公司的经营运作提供决策支持和资源保障的活动，基础管理控制主要包括战略规划、人力资源管理、计划财务、信息系统管理、行政管理、精算法律、分支机构管理和风险管理等主要控制环节。

完善“组织体系”

据了解，目前世界各国对公司内控建设的重视程度越来越高。美国COSO委员会等国际组织自上世纪90年代起，就开始组织专业力量制定不断完善企业内控建设的指导文件，并在提升企业内控地位和统一内控框架方面影响越来越大。不仅如此，许多跨国