16.【5】简述增值税的优点。P486

答：增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中重要的一个税种。它的优点表现在：1)在就一种商品多次课征中避免重复征税。2)增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷漏税。3)增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；4)企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定；5)对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

17.【6】简述国债的功能。P494

答：1)弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。因为①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀。②国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是从社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

2)筹集建设资金。首先，政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说由资本性支出超支造成的。

3)调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有宏观经济稳定作用。

18.【6】如何理解国债负担。P495

答：国债负担可以从三个方面进行分析：

1)债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力；

2)债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行；

3)纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债换旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。

4)代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人

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