一、组织维度的控制

集团公司首先特殊在它的组织形式，所以，对其内部控制的设计首先从它的组织维度着手，对集团公司更有意义。

(一)、不相容职务相互分离

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”，这种思想认为，两个或两个以上的人或部门，无意识地犯同样错误的可能性很小;两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。

会计工作过程中不相容职务的相互分离。为保证经济业务的顺利进行，对经济业务进行正确的确认、计量、记录，会涉及到审批、审核、记帐、复核、保管等各项人员，对这些人员要明确分工，分清责任，将审批与经办、经办与审核监督、经办与会计记录、经办与财产保管等这些不相容职务分离，防止会计工作中出现差错和舞弊，形成相互制衡的机制。

(二)、内部审计机构的设置

集团公司是一个具有多层次组织机构的法人联合体，在集团公司内，存在着经营管理者对所有者、下级经营管理者对上级经营管理者等多重受托经济责任。集团公司内部审计正是在这种受托经济责任下基于经济监督的需要而产生的。以下是我们根据集