成本会计之成长之路

我接着问：维修是用工单来管理么？

麦主管说：生产部门会下达维修工单，这个工单名义上是工单，其实是一个归集维修费的单位，他在草稿纸上画一个圈：在圈里先写：

①客退成品 无成本数据

②领用需要更换的材料 发生费用

③退损坏的材料 冲减费用

④根据工单的工时分摊人工和制造费用 计入分摊的费用

我纳闷地问：领了材料又退了材料，这个费用不是抵消了？

麦主管说：退的那个损坏材料财务部要做费用的。

我满头雾水，趁着中午吃饭的时间和财务主管了解了这个情况。

财务主管说：当月退损坏仓的材料，我们会计提——

借：销售费用－维修费

贷：其他应付款－材料损坏 （预提费用取消了，就用其他应付款科目挂着）

等老板（总经理）审批了，仓库再做实物的报废——

借：其他应付款－材料损坏

贷：原材料/半成品

我接着问他：这个损坏仓的数据是怎么来的？

主管：调出当月损坏仓的所有入库明细，根据单据类型就可以看出来了，取的单价是当月的加权平均价格。

这下终于明白了。