工程施工核算

借：固定资产—临时设施

贷：银行存款—工商银行XXX合同段

2、对于各合同段自营需要通过建筑安装才能完成的临时设施，在搭建过程中发生的各项费用，先通过“在建工程”科目核算，发生费用时

借：在建工程—建筑工程—临时设施

在建工程—安装工程—临时设施

在建工程—在安装设备—临时设施

贷：工程物资、原材料、应付职工薪酬

3、临时设施建设期间发生的管理费、征地费、可行性研究费、公证费、监理费及应负担的税费等

借: 在建工程—待摊支出—临时设施

贷：银行存款

4、临时设施建设完工，达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出

借：在建工程—建筑工程—临时设施

贷：在建工程—待摊支出—临时设施

5、结转在建工程成本，按建造期间发生的实际成本

借：固定资产—临时设施

贷：在建工程—临时设施

6、临时设施建成后，报监理工程师验收签字结算临时设施费

借：应收账款—xxx速公路有限公司

贷：工程结算——XXX合同段

7、业主支付临时设施费时

借：银行存款—工商银行XXX合同段

贷：应收账款—xxx速公路有限公司

8、临时设施折旧的会计处理

借：工程施工—间接费用（临时设施原值/（1-5%）/30）

贷：累计折旧—临时设施折旧

9、出售、拆除、报废的临时设施应转入清理。转入清理的临时设施，按临时设施账面净值

借：固定资产清理—临时设施清理

累计折旧—临时设施折旧

贷：固定资产—临时设施

10、出售、拆除过程中发生的变价收入和残料价值

借：银行存款

原材料

贷：固定资产清理—临时设施清理

11、发生的清理费用

借：固定资产清理—临时设施清理

贷：银行存款—工商银行XXX合同段

12、清理结束后，若发生净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理—临时设施清理

13、若发生净收益

借：固定资产清理—临时设施清理

贷：营业外收入