工程施工核算

6、监理工程师在收到中期支付证书28天内，业主中期支付工程款达到工程进度20%和材料、设备已用于或安装在永久工程之中时，材料、设备预付款应从期中支付证书中扣回，扣回期不超过3个月，在未达到保留金限额（合同价的5%）扣留10%保留金和业主代扣甲方管理费后

借：银行存款—工商银行XXX合同段

预收账款—xxx速公路有限公司

预收账款—xxx速公路有限公司—材料、设备预付款

应收账款—保留金—xxx速公路有限公司

贷：应收账款——xxx速公路有限公司

7、监理工程师在收到中期支付证书28天内未付款，月底付款利息进行账务处理： 借：应收利息—xxx速公路有限公司

贷：财务费用

业主支付利息时

借：银行存款—工商银行XXX合同段

贷：应收利息—xxx速公路有限公司

8、最后支付，监理工程师签发最后支付证书后42天内支付

借：银行存款—工商银行XXX合同段

贷：应收账款——xxx速公路有限公司

监理工程师签发最后支付证书后42天内未支付，按7方法处理。

9、将保留金退还给承包人时

借：银行存款—工商银行XXX合同段

贷：应收账款—保留金—xxx速公路有限公司

10、支付分包单位工程款时

借：应付账款——应付分包款——xxx分包单位

贷：银行存款—工商银行XXX合同段

11、支付保留金时

借：应付账款—保留金—xxx分包单位

贷：银行存款—工商银行XXX合同段

12、合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲

借：工程结算——xxx合同段

贷：工程施工——合同成本——xxx合同段

工程施工——合同毛利——xxx合同段

13、交纳保险费后

借：工程施工—间接费用—财产保险费

贷：银行存款—工商银行XXX合同段

14、月末，将保险费分配计入有关合同成本时，

借：工程施工—合同成本

贷：工程施工—间接费用—财产保险费

15、向业主提供保险公司的保单经监理工程师签证后

借：应收账款—xxx速公路有限公司

贷：工程结算—xxx合同段

16、业主支付保险费时

借：银行存款—工商银行XXX合同段

贷：应收账款—xxx速公路有限公司

17、竣工文件在监理工程师验收合格后

借：银行存款—工商银行XXX合同段