财务制度和流程

3.5

3.6 存货管理 3.5.1存货管理的目的 存货管理的目的是为了保护公司财产，保证存货库存数和账面结存数一致，发现并纠正库存管理及运作中的问题，推动相关部门跟进及处理。 3.5.2存货管理的途径 仓库负责日常的存货管理，财务每个月需做库存账龄报告，发给相关部门跟进处理。以监督存货的状况，提高存货的周转率。 每半年及年终的需要安排独立于仓库之外的人员进行大盘点，财务人员必须参与。仓库负责安排仓库之外的人员进行大盘点，安排盘点区域，划分盘点小组，组织人员复盘等。财务人员组织数据的录入和分析工作。在盘点完成后的当天，由财务发送汇总的盘点报告给总经理和仓库经理审核。仓库经理需在后续的几天内确认这些数据是否准确，并回复需要变动的地方。所有数据确认之后，再由总经理审批差异报告，批准后，由仓库填写SAR单，由相关部门签字后，交由Data Entry做系统数据调整。具体的要求和细节参见每次盘点计划。 3.5.2存货报废的条件及处理流程 如果是生产报废，由仓库汇总填写MDL单，由相关部门签字后，交由Data Entry做数据录入。 如果是因为客户的需求备料，需要跟客户收回来库存价值的报废，或客户指示需要报废的物料，由项目部首先跟客户谈妥报废的物料价值，确认可以跟客户收款之后，通知仓库填写MDL单，后续流程与正常报废流程一致。财务应匹配分析库存报废的金额与收客户报废物料价值的账单，保证收入与成本匹配。 成本

3.6.1 成本方法

本公司针对不同的业务模式采用不同的成本方法。对于贸易型的业务，

采用先进先出法进行成本计算；对于生产型的业务，采用标准成本法进

行成本计算。

先进先出法下，不用在系统维护物料价格，系统直接选取采购时的价格

作为库存的成本，用先进先出的原则计算发出物料的成本。

标准成本法下，采购一般选用最常用的采购价格作为标准成本，需要在

系统维护价格。如果有不同的采购量对应的采购价格，则选用最常用的

采购量对应的采购价格，或按比例计算作为标准价格。标准成本选取之

后，由采购经理和项目经理批准后，由财务人员输入系统。

3.6.2标准成本维护及滚加

3.6.2.1财务日常单价维护

原材料需在系统维护单价。新建物料，由工程部打印ITMB维护表，交

由采购填写价格，然后交由财务维护材料单价。新建物料的ITMB维护

表应由工程经理审批签字。旧物料单价维护，由采购填写ITMB维护表，

经采购经理审核签字，然后交由财务在系统维护单价。除了类型是CSN

（Consign）的物料，所有物料维护表需附报价单。报价单需采购及项目

经理签字。ITMB表上任何的改动都需要改动人签字。财务部的维护人必

须在维护完成后在总表上签字。录入Std Cost的同事，每周五从系统打

印出上周五至本周四所有维护的Item的Std Cost，交由复核人复核。