财务制度和流程

3.10.5.2 实物责任区域管理

财务部门负责建立固定资产台账（AX），台账中详细记录固定资产的原

值、折旧、净值；标签号、具体位置、使用人/使用部门以及管理责任部

门等详细信息；财务部按固定资产所属责任区域进行划分，将实物资产

分配到各个责任区域，由各责任区域负责人进行实物管理。各实物管理

部门建立Excel形式的管理台账，各负责人每月10号前将固定资产责任

区域表反馈给财务部进行核对及盘点。财务部每个月20号前进行抽查，

各区域负责人应根据固定资产台账信息，承担对固定资产的实物管理、

维护及报告异常的责任；

3.10.5.3固定资产转移、调拨

固定资产在责任区域内转移调拨，不用填写《固定资产转移单》，各负

责人只需在责任区域表上登记具体位置的变化。如果涉及不同责任区域

之间的转移调拨，资产转出方须填写《固定资产转移单》，并列清楚转

移原因，部门经理、总经理签名授权。接收部门/人员在接收固定资产的

同时，必须在《固定资产转移单》上签名，并注明接收时间。转出固定

资产的负责人将该资产从责任表中删除，固定资产的接收方负责人将该

资产加入自己的责任表。资产转出方需发出邮件，以便告知资产接受方

有关固定资产的信息。

《固定资产转移单》最后交由财务部门顺序编号和归档，财务部对当月

进行转移的固定资产进行抽查，保证固定资产实物管理切实有效。

3.10.6固定资产报废处置

每一个责任人负责报告本部门所使用资产的闲置、损坏、遗失等情况；

经确认不可用的资产，责任部门需要填写《固定资产处置、报废单》，

详细填写原因，归口管理部门组织技术鉴定（IT部门管理电脑及网络设

备，工程部管理生产类设备及非IT相关的办公类设备），经部门经理签

字批准申请，工程部/IT部门经理签字确认资产状况，财务经理确认资产

价值，最后由总经理签字授权；

固定资产的处置，包括固定资产的拆除、报废、变卖。财务部门依据《固

定资产处置、报废单》的审批结论，相应办理固定资产注销手续。变卖