财务制度和流程

3.13 长期待摊费用

3.13.1长期待摊费用的开支范围：

是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，

包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定

资产大修理支出等。

3.13.2长期待摊费用的具体标准：

同一次具体维修、装修、或其他事项的费用支出超过人民币10万以上，

且受益期超过1年。

3.13.3长期待摊费用的摊销年限：

以受益期与合同期孰短原则进行摊销。

税务

3.14.1国税

3.14.1.1每月申报增值税。

正常情况截止至每月15日，遇节假日顺延，具体顺延日期参见国税网站

通知。

登陆口径：先在交大龙山税友报税软件上申报增值税，每次需要更新软件，

然后选择公司进行填写，复核无误后申报。

交大龙山报税软件具体步骤：

a) 新建发票：新增一张发票，选择“销售项其他”，发票份数填1，发票金

额根据销售收入总额填写。“免税收入”必须“打勾”。保存填写好的发

票。

b) 新建报表：先填每个附表，最后生成主表。

c) 复核发送：复核的同事检查确认报表无误后，点击发送报表。

3.14.1.2每月一般纳税人需申报财务报表。

申报截至日期与增值税申报截至日期一致。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->财务会计报表申报，填

写并复核无误后申报。 3.14

3.14.1.3每月L需另外申报重点税源调查表。

这是2011年新增申报内容。截止每月15号，节假日不顺延。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->网上直报->重点税源网

上直报，填写并复核无误后申报。

3.14.1.4每季度申报企业所得税。

正常情况截止至每月15日，遇节假日顺延，具体顺延日期参见国税网站

通知。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->纳税申报->企业所得税

3.14.1.5企业所得税年度汇算清缴。

所有申报流程需在每年5月31日前完成。

a) 在年末结账之前需要做好CIT ADJUSTMENT。该文件在S盘/TAXTAIN下，