财务制度和流程

原始发票金额入账。必须是单台资产价值超过RMB2000元，如果是一套

设备，各部件分开计价不足RMB2000元，但各个部件分开使用没有实用

价值，则必须将该套设备作为一个整体入账。

3.10.2 固定资产认定购买及验收

固定资产需求部门提出购买申请，填写PR单，交由相关部门签字。同意

购买后，PR单交由采购购买。采购部根据PR单进行询价，出具PO，由

总经理审批签字，交给财务部。待实物到公司之后，进行验收或安装，

合格则由验收人签署验收意见并签字，不合格则交由采购跟供应商交涉。

采购将验收合格的送货单送交财务部，财务部据此入账。当月收到的固

定资产，必须当月入账。以送货单日期为准。如果某些固定资产有安装

期，安装期需列示在合同中，如合同中未列明，请在送货单上注明，已

安装合格能正常运行的日期作为固定资产入账的日期。如果确实在月末

到货的固定资产没有交单，入到当月的账，相关部门需提交情况说明报

告，解释没有在当月上交单据的原因。采购需在付款前2周内提供发票

给财务以便付款。财务部根据单据进度，登记每次收到的单据：PO、PR、

DN、Invoice，以确保没有单据丢失。计提固定资产时需要的单据如下：

送货单原件、PO原件、PR原件、发票原件(在预提时有可能发票还没收

到，也可以进行计提)。计提完成后，将送货单复印件、PO复印件、PR

原件、发票复印件留在凭证后作为预提凭证的附件。将送货单原件、PO

原件、发票原件交由付款同事安排付款。

3.10.3 固定资产付款

购买的固定资产应根据PO提示的付款周期安排付款，一般在20号的付

款期付款。付款需准备以下资料：请款单、送货单原件、PO原件及复印

件、发票原件及复印件。审批付款需在以上所有单据上盖“银行付讫”

的章。付款完成后，将发票原件、送货单原件、PO原件装订单独在文件

夹中归档，以便日后固定资产维修或做提前报废的申请备案。将请款单、

PO复印件、发票复印件作为付款凭证附件。

3.10.4 固定资产折旧

以直线法计提折旧，具体制度如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

办公设备 5年 19％

办公电脑 5年 19％

家私及设备 5年 19％

生产设备 5年 19％

融资租入固定资产 3年 33％

注意：税法的办公设备、办公电脑、家私及设备的折旧年限与会计一致。

但生产设备税法按10年折旧，这部分的折旧在所得税申报时需进行纳

税调整。

3.10.5固定资产实物管理

3.10.5.1标签管理

固定资产收到后，相应的单据（PO、PR、DO、Invoice）及时送交财务部

门。财务部在收到DN后3个工作日内打印并粘贴固定资产标签，固定

资产标签根据系统顺序编号。财务部在贴好标签之后，将新增资产的信

息发邮件告知相关实物负责人，便于各责任人将资产信息添加到责任区

域表上；