公司财务制度和流程(完整)(16)
发布时间:2021-06-05
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财务制度和流程
L&M各有一个文件夹。主要是FA折旧的调整、外籍员工房屋租赁、福利
费、业务招待费调整。
b) 网站申报年度企业所得税,在未申报企业所得税年度申报表前这项会自
动显示在首页。
登陆口径:以企业用户名登陆国税网站->办税区->纳税申报->企业所得税
先填写年度所得税纳税申报表,包含多张附表,由附表生成主表。经相关
人员复核后确认申报。
c) 年度企业所得税申报提交后还需进行关联交易的申报。填写关联交易
申报表,路径与年度企业所得税一致,经相关人员复核后点击“关联申
报”。
d) 报表网上申报以后需准备纸质资料交至专管员处。纸质资料包括:所
得税年度申报表,关联交易申报表及全年的营业税纳税申报表。所有
资料均需加盖公章且准备2份,一份交税局,一份自己留底。
3.14.1.6国税增值税办理免税申请:
批复的有效期是一年,每年12月到期,到期前要申请下一年的免税备案。
L和M的公司性质不一样,提交免税申请备案时填写“减免项目”,L应填
写:保税区销售;M应填写:外贸企业出口。
需要填写的资料如下:
1) 填写《免税货物及劳务申请表》。
2) 税务登记证副本原件及复印件。
3) 海关进口货物备案登记证原件及复印件。
4) 经办人身份证原件及复印件。
3.14.2地税
3.14.2.1每月申报:营业税,印花税,堤围费。
a) 每月财务报表确定后先在S盘/TAXTAION/STAMP DUTY文件先计算每月
税金。
b) 打开地税局网站,点击“快速办税通道”,在弹出的界面“纳税编码”处
选择证书。
-营业税通过营业税申报表申报:L选择“服务业”界面,下拉菜单中选择:
仓储业。营业收入总额为0。M营业税通过“综合申报表”申报。下拉菜单
中税种选择“营业税”,税务选择“计算机服务和软件服务”。营业收入总额
为0。
-印花税通过综合申报表申报。下拉菜单中选择“印花税”。
L印花税需分购销合同(按销售收入总额)和运输合同
(V10731-华雄的运费)来报,运费需HKD金额换算成RMB金额。
M印花税只申报购销合同的印花税,金额按销售来报。
-堤围费申报,点代征费征收进入,按销售收入总额申报。
租赁合同印花税,需在合同签订后,根据合同总金额缴纳租赁合同印花税。
3.14.2.2代扣代缴外国企业营业税/印花税/企业所得税。
有时会对外支付一些FDA,SGS的咨询、培训、审计费,如果这些服务提
供商没有在中国注册公司,我公司需要在地税局代扣代缴营业税/印花税/
企业所得税。具体流程见下:
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