财务制度和流程

如果计提的费用的受益期超过一个月并在一年以内，则应在受益期内进

行摊销。

3.1.2.3长期待摊费用

公司所有筹建期间发生的开办费用，包括人员工资、培训、差旅、印刷、

注册登记等先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营的当月一次

计入开始生产经营当月的损益。按会计制度的规定，筹建期间发生的长

期待摊费用可以一次计入开始生产经营当月的损益，但税务局核定只能

按3年的期限分期摊销，在计算企业所得税时，要对此时间性差异进行

调整。

按照最新的《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处

理》，以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应计入长期待

摊费用。因此，从2011年5月30号之后的厂房装修费用应计入长期

待摊费用。

3.1.3 月末年末结账流程

3.4.3.1月末结账应根据确定的流程执行操作，流程已经保存在

S:\Finance\Month-end，文件名为Month-end Closing Procedure。该流程

详细的规定了结账步骤和应在ERP系统进行的操作。

3.4.3.2年末结账的基本流程及要求与月末结账一致，只是多了一个在系

统做年末关闭的动作。在年末关账结束后，以前的会计期间就不能再有

分录录入。但遇特殊情况需调整以前年度的利润时，可以向总部申请做

年末关账转回，审批后，在系统做转回动作，然后在需要的某个会计期

间做调整分录。

3.2 报表

3.2.1报表种类

以为主体进行区分，所有的报表分成内部报表和外部报表。内部报表主

要包括财务部的一些分析的报表，外部报表主要包括财务报表、资金预

算类报表、分析类报表、纳税类报表。

3.2.2报表管理

所有的报表存放在公共盘。所有报表的列表，存放在S:\Finance\Review

Summary，文件名为：Regular Report Review Summary。这些报表做好后，

均需有相应人员复核。另外，每个月对这些报表进行一次全面检查，结

果登记在该文件中，以确保报表及时送达，符合要求。

应收账款管理

3.3.1客户账号、资料设立及维护

所有客户需在ERP系统设立账号、维护资料。如果有新的客户导入，项

目部需填写客户维护表，由工程部录入系统。日常客户资料变更的维护

也是由相关部门填写维护表，由工程部录入系统。财务部在日常工作中

如发现客户资料维护不正确，应及时通知项目部进行修正。

3.3.2现有客户及应收账款管理方法

L/M现有的客户可以分成关联方和非关联方。

对关联方的客户，由项目部负责日常出货相关及Intercompany的发票的

开具，在系统做了Intercompany的Posting动作，则发票会自动Post到

关联方的系统。财务负责除出货相关的发票的开具，系统录入及发送给

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