财务管理期末复习题 人大第五版(20)

由：(126000一年末存货)÷42000=1．5

得：年末存货；63000(元) 由：主营业务成本÷(60000+63000)÷2＝4 得：主营业务成本：246000(元) 由：246000÷主营业务收入＝60％

得：主营业务收入=410000(元) 赊销收入=410000×50％＝205000(元)

应收账款周转次数＝205000÷(47 300+55 200)÷2＝4(次) 应收账款周转天数＝360÷4＝90(天) 2．答案：

(1)流动比率＝630÷300：2．1 速动比率＝(630—288)÷300=1．14 资产负债率＝(800÷1 600)×100％＝50％ 权益乘数＝1 600÷800＝2

平均权益乘数＝ ＝2．21 (2)总资产周转率＝900÷(1 400+1 600)÷2＝0．6(次) 销售净利率＝153÷900×100％＝17％ 净资产收益率＝153÷(560+800)÷2×100％＝22．5％ (3)净资产收益率：总资产周转率×销售净利率X权益乘数 上年：20％＝0．5×16％×2．5 本年：22．5％＝0．6×17％×2．21

本年比上年，资产周转速度加快，销售获利能力提高，自有资金比重增加。

第四章 筹资管理 （教材五。六。十章）

（第五及十章概述）

简答题

简答题 1．简述长期资金与短期资金的特点。

1．短期资金和长期资金是按照企业所筹资金的期限长短进行的分类。

短期资金是指企业筹集的使用期限在1年以内的资金。一般是为了满足企业在生产经营过程中短期周转需要所筹集的资金。企业筹集的短期资金主要投资于现金、应收账款和存货等短期项目上，一般在短期内可以收回。短期资金常采用短期银行借款、商业信用等方式筹集。长期资金也称长期资本，是指企业筹集的使用期限在1年以上的资金，一般是为了满足企业长期发展需要而募集的资金。长期资金主要投资于新产品的开发和推广、厂房和设备的更新，占用于固定资产、无形资产、长期投资等长期项目上，一般需要几年甚至是十几年才能收回。长期资金的来源包括长期负债和主权资本，一般采用吸收直接投资、发行股票、发