内部控制报告

第三部分 华菱集团内控不足以及建议

3.1 华菱集团内部控制不足

一、该公司的内部环境缺陷。

首先，华凌钢铁法人治理结构不完善。一是股东大会失效，失去了对董事会的有效控制；二是董事会未发挥应有作用；三是监事会形同虚设；四是独立董事难以发挥作用。

其次，华凌钢铁风险意识淡漠。华凌钢铁在运转过程中，忽视了风险控制、弱化了风险管理，风险评估存在不足、风险意识薄弱。再次，华凌钢铁轻视内部控制的企业文化。在华凌钢铁，管理层过于重视生产经营、技术开发，却轻视了内部管理和内部控制，缺乏一个重视内部控制的企业文化。最后，华凌钢铁组织机构不合理，审计、财务控制失效。华凌钢铁内部审计人员一般只向经理层负责，因此内部审计的独立性也就大打折扣了。

二、华凌钢铁内控实施缺陷

企业在风险评估中存在的缺陷。对于钢铁行业来说，最重要的风险点无疑就是原材料的采购成本。钢铁企业在与供应商之间的长期协作过程中存在着风险，华凌钢铁却没能很好地评估和应对风险。另外，华凌在筹资决策控制方面做得也不是很到位。企业在控制活动中存在的缺陷。重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制的失灵，是华凌存在的另一个重大问题。 企业在信息沟通中存在的缺陷。华凌钢铁股份内部控制信息传递不及时，上市后大股东经历过变更，董事高管层的变动也较频繁，新董事和高管对以前的情况不了解，造成信息披露不及时。公司虽然制定了重大事件的报告、传递、审核、披露程序，但在具体落实中存在不到位的情况。

企业在内部监督中存在的缺陷。华凌钢铁股份虽然设置了内部审计部门，但是内部审计部门的日常监督不足，没有对内部控制及其他有关制度的执行情况进行定期或不定期审计监督。到目前为止，公司的审计师还尚未出具过整体的内部控制《管理建议书》，这些说明华凌钢铁股份缺乏内部监督。