水利工程管理单位财务制度(19)

流动比率=————————×100%

流动负债

(四)速动比率。反映水管单位流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。其中速动资产=流动资产-存货-预付费用。计算公式为：

速动资产

速动比率=———————×100%

流动负债

(五)应收帐款周转率。反映水管单位应收帐款的周转程度。计算公式为：

赊销收入净额

应收帐款周转率=———————————×100%

平均应收帐款余额

赊销收 销售 现销 销售返回

收净额=收入-收入- 折让、折扣

平均应收帐款余额=(期初应收帐款+期末应收帐款)÷2

(六)存货周转率。反映水管单位销售能力和存货是否过量。计算公式为：

销货成本

存货周转率=——————×100%

平均存货

平均存货(期初存货+期末存货)÷2

(七)资本金利润率。反映水管单位注册资本金的获利能力。计算公式为：

生产经营利润

资本金利润率=——————————×100%