水利工程管理单位财务制度(18)

第七十七条 水管单位应当定期向上级主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第七十八条 水管单位财务报告包括资产负债、损益表、财务状况变动表、专项拨款表有关附表和财务情况说明书。

财务情况说明书，主要说明水管单位公益服务、生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制日后至报出期内发生的对单位财务状况有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第七十九条 水管单位财务报告，按月、按季、按年编制。

水管单位年度财务报告，于年度终了后按规定报送上级主管部门和财政部门。

第八十条 水管单位总结和评价单位财务状况及经营成果的财务指标包括：公益服务补偿率、经营收益弥补公益亏损率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率等。

(一)公益服务补偿率。反映公益服务的补偿程度。计算公式为：

公益收入+补贴收入

公益服务补偿率=————————————×100%

公益成本

(二)经营收益弥补公益亏损率。反映生产经营利润弥补公益服务亏损的比率。计算公式为：

经营收益 利润总额-公益服务利润

弥补公益=———————————————————×100%

亏 损 益 公益成本-(公益收入+补贴收入)

(三)流动比率。反映水管单位资产在短期债务到期以前可以变为资金用于偿付流动负债的能力。计算公式为：

流动资产