中国人民大学公司理财与报表分析-中央财经大学会计学院

存货 长期投资 固定资产 其他资产 负债 短期借款 应付款项

所有者权益 未分配利润 利润表 销售收入 销售成本 期间费用 营业

利润 利润总额 所得税 税后净利润 利润分配表 税后净利润 期初未分

配利润 提取公积公益金 分配股利 未分配利润 现金流量表 经营活动 投资活

动 筹资活动 现金变化额 期初现金余额 期末现金余额 财务报表之间的勾稽关

系 资产负债表（万元） 现金流量表（万元） 资产负债

表（万元） 2010年1月1日 2010年度 2010年12月31日 资产 现金 500 应收帐款 400 存货 600 固定资产 200 资产总计 1900 负债 应付帐款 500

其他负债 100 负债总计 600 股东权益 股本与公积金 800 留

存收益 500 股东权益合计 1300 权益合计 1900 营业活动

净现金流量 500 投资活动净现金流量 （200） 筹资活动净现金流量 0

现金净增加额 300 年初现金 500 年末现

金 800 利润及利润分配表 2010年

度 税后净利润 400 减：股利 200 期初余额 500 期末余额 700 资产 现金 800 应收帐款 400 存货 400 固定资产 400 其他资产 200 资

产总计 2200 负债 应付帐款 400 其他负债 100 负债

总计 500 股东权益 股本与公积金 1000 留存收益 700 股

东权益合计 1700 权益合计 2200 其他 关注 事项 关注事项 具体说

明 审计报告 无保留意见、保留意见、否定意见、无法发表意见 会计方法 存货

计价、折旧、计提坏帐准备、摊销、预提等会计方法的运用和变更 关联方交易 关

联方交易价格是否公允、有无转移资金 期后事项 资产负债表日后发生的非调整

事项，如重大投资、意外损失、重大经济纠纷等 或有损失 经济诉讼、税收争议、

对外担保等事项 持续经营能力 财务迹象：如资不抵债、无法还债、亏损数额巨

大、大量不良资产等。 经营迹象：如关键管理人员离职且无人替代，主导产品

不符合产业政策，失去主要市场、供应商、特许权，人力资源或重要材料短缺，

未达到预期经营目标。 其他迹象：如严重违反法规、巨大的或有损失、异常停

工停产等。 改善措施：如处置资产、担保借款、各种重组、获得新投资等。 会